波多野结衣AV在线无码中文观看_**一級毛片免費觀看視頻_国产高清合集1024_亚洲Aⅴ中文无码乱人伦_狠狠色综合久色aⅴ狼友_全部免费视频曰批大全_人妻丰满熟妇aⅴ无码区蜜桃_欧美激情国精品影院

注：本文原題《“報(bào)行合一”的合規(guī)邊界在哪里，如何判斷實(shí)質(zhì)性改變保險(xiǎn)條款費(fèi)率？》，當(dāng)前文章標(biāo)題為編者所改；文章作者王德明，法學(xué)博士，律師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（非執(zhí)業(yè)），系中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)法律專業(yè)委員會(huì)委員，中國(guó)保險(xiǎn)資管業(yè)協(xié)會(huì)法律合規(guī)專業(yè)委員會(huì)委員，中國(guó)人民大學(xué)法律碩士實(shí)務(wù)導(dǎo)師，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)獨(dú)立董事人才庫(kù)備選人，蘭臺(tái)律師事務(wù)所高級(jí)顧問。

 
近年來(lái)，“報(bào)行合一”是行業(yè)監(jiān)管的重點(diǎn)領(lǐng)域，保險(xiǎn)產(chǎn)品條款與費(fèi)率監(jiān)管持續(xù)強(qiáng)化。按照監(jiān)管要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)批或報(bào)備的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率開展業(yè)務(wù)，不得通過任何形式對(duì)報(bào)批和報(bào)備的條款內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性改變。由此，是否對(duì)已報(bào)備條款和費(fèi)率進(jìn)行“實(shí)質(zhì)性改變”就成為判斷合規(guī)與違規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。
 
但是，在《保險(xiǎn)法》中，還是在監(jiān)管部門規(guī)章及規(guī)范性文件中，均未對(duì)“實(shí)質(zhì)性改變”作出明確的界定，在監(jiān)管處罰案例中，監(jiān)管部門也未系統(tǒng)說明“實(shí)質(zhì)性改變”的判斷標(biāo)準(zhǔn)。
 
同時(shí)，《保險(xiǎn)法》上也規(guī)定，投保人可以和保險(xiǎn)公司協(xié)商，對(duì)保險(xiǎn)合同進(jìn)行特別約定，實(shí)踐中簽署補(bǔ)充協(xié)議及增加特別約定也普遍存在。那么補(bǔ)充協(xié)議及特約可以約定哪些內(nèi)容，保險(xiǎn)公司執(zhí)行“報(bào)行合一”的合規(guī)界限是什么，哪些約定會(huì)被認(rèn)為是違反了“報(bào)行合一”而面臨監(jiān)管處罰？這都是當(dāng)前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)普遍關(guān)注的問題。
 

《保險(xiǎn)法》是“報(bào)行合一”的底層依據(jù)，各類監(jiān)管規(guī)定不斷細(xì)化相關(guān)要求

 
保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)具有長(zhǎng)期性、社會(huì)性的特點(diǎn)，在主要國(guó)家和地區(qū)保險(xiǎn)通常都屬于強(qiáng)監(jiān)管的行業(yè)。保險(xiǎn)產(chǎn)品費(fèi)率與公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)形成密切相關(guān)，保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)、費(fèi)率厘定需要嚴(yán)格遵循法律及監(jiān)管規(guī)定，這也是保險(xiǎn)產(chǎn)品區(qū)別于其他金融產(chǎn)品的一個(gè)重要特點(diǎn)。
 
《保險(xiǎn)法》中規(guī)定了保險(xiǎn)產(chǎn)品條款費(fèi)率監(jiān)管要求。第一百三十五條規(guī)定保險(xiǎn)產(chǎn)品的審批和備案制度，對(duì)于關(guān)系社會(huì)公眾利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、依法實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和新開發(fā)的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)種實(shí)行審批制，除此之外，其他保險(xiǎn)險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。第一百七十條規(guī)定，未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。《保險(xiǎn)法》的上述兩條規(guī)定，就構(gòu)成了“報(bào)行合一”監(jiān)管的法律淵源。
 
監(jiān)管規(guī)定中對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品條款費(fèi)率監(jiān)管做了進(jìn)一步的細(xì)化規(guī)定。《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品和費(fèi)率管理辦法》（銀保監(jiān)會(huì)令[2021]10號(hào)）強(qiáng)調(diào)，不得以任何方式改變經(jīng)審批或備案的保險(xiǎn)條款或者保險(xiǎn)費(fèi)率。
 
財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)領(lǐng)域“報(bào)行合一”推行較早，從車險(xiǎn)費(fèi)率改革開始強(qiáng)調(diào)車險(xiǎn)“報(bào)行合一”監(jiān)管要求。
 
新下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》（金發(fā)〔2025〕36號(hào)），將“報(bào)行合一”推廣到非車險(xiǎn)領(lǐng)域，強(qiáng)調(diào)要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)備案的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不得通過特別約定、批單、協(xié)議、備忘錄等方式實(shí)質(zhì)改變經(jīng)備案的保險(xiǎn)條款責(zé)任，不得通過違規(guī)拆分保險(xiǎn)標(biāo)的、拆分保險(xiǎn)金額、更改被保險(xiǎn)人屬性、更改標(biāo)的使用性質(zhì)、提高或降低免賠額（率）等形式變相調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。
 
人身險(xiǎn)方面，《人身保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率管理辦法（2015修訂）》規(guī)定，保險(xiǎn)公司變更已經(jīng)審批或者備案的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，改變其保險(xiǎn)責(zé)任、險(xiǎn)種類別或者定價(jià)方法的，應(yīng)當(dāng)將保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率重新報(bào)送審批或者備案。未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率的，按照保險(xiǎn)法第一百七十條予以處罰。
 
《意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》第二十五條規(guī)定，保險(xiǎn)公司通過特別約定、簽訂補(bǔ)充協(xié)議等形式實(shí)質(zhì)改變經(jīng)審批或備案的保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《國(guó)保險(xiǎn)法》及有關(guān)規(guī)定，采取有關(guān)監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P。
 
人身險(xiǎn)行業(yè)2023年從銀保渠道開始推進(jìn)“報(bào)行合一”，逐步擴(kuò)展到全渠道，銀保、經(jīng)代、個(gè)險(xiǎn)均要嚴(yán)格執(zhí)行“報(bào)行合一”要求。《人身保險(xiǎn)產(chǎn)品“負(fù)面清單”（2025版）》中繼續(xù)強(qiáng)調(diào)要深化“報(bào)行合一”監(jiān)管，嚴(yán)控費(fèi)用一致性。
 
總體來(lái)看，《保險(xiǎn)法》中規(guī)定了“報(bào)行合一”的法律淵源，監(jiān)管規(guī)定進(jìn)一步細(xì)化了相關(guān)要求，共同構(gòu)成了“報(bào)行合一”監(jiān)管的法律及行業(yè)監(jiān)管規(guī)定依據(jù)。
 

“報(bào)行合一”是一種經(jīng)營(yíng)干預(yù)；維護(hù)“對(duì)價(jià)平衡原則”有助于行業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展

 
保險(xiǎn)是集合眾人之力分散風(fēng)險(xiǎn)的制度，投保人繳納保費(fèi)形成資金池，用于賠償被保險(xiǎn)人發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失，本質(zhì)上是保險(xiǎn)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與投保人支付風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)的交換。
 
保險(xiǎn)產(chǎn)品是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)。保險(xiǎn)條款中約定保險(xiǎn)公司收取保險(xiǎn)費(fèi)，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)事故損失發(fā)生的賠償責(zé)任；投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)率，依賴于對(duì)所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、損失程度以及保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本的綜合測(cè)算。保險(xiǎn)條款與費(fèi)率之間具有高度內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任范圍、賠付條件或賠付結(jié)構(gòu)的調(diào)整，包括擴(kuò)大或縮小范圍，均可能對(duì)既有的保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)基礎(chǔ)產(chǎn)生影響。
 
從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，金融市場(chǎng)的信息不對(duì)稱與外部性決定了保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管必要性。保險(xiǎn)產(chǎn)品的“報(bào)行合一”，可以視作監(jiān)管對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的一種行政干預(yù)，對(duì)市場(chǎng)機(jī)制失靈的一種應(yīng)對(duì)，目的是緩解市場(chǎng)（競(jìng)爭(zhēng)）機(jī)制在保險(xiǎn)這一特殊行業(yè)屬性下失靈導(dǎo)致的公共福利受損。
 
從法律角度來(lái)看，“報(bào)行合一”的基礎(chǔ)是保險(xiǎn)法上的“對(duì)價(jià)平衡原則”，保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與投保人支付的保費(fèi)之間，應(yīng)當(dāng)形成一種公平、合理的平衡關(guān)系。簡(jiǎn)言之，就是 “風(fēng)險(xiǎn)越高，保費(fèi)越貴；風(fēng)險(xiǎn)越低，保費(fèi)越便宜” ，以確保保險(xiǎn)合同對(duì)雙方都公平，不損害任何一方的利益。
 
堅(jiān)持對(duì)價(jià)平衡原則有利于維護(hù)行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。如果保險(xiǎn)公司在實(shí)際銷售中支付遠(yuǎn)高于產(chǎn)品精算假設(shè)的渠道手續(xù)費(fèi)，這些超額費(fèi)用最終可能侵蝕公司利潤(rùn)、危及償付能力，如果通過未來(lái)提高保費(fèi)等方式轉(zhuǎn)嫁給投保人，破壞精算時(shí)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)與保費(fèi)的對(duì)價(jià)平衡關(guān)系，也會(huì)損害保險(xiǎn)消費(fèi)者利益。
 
綜合來(lái)看，對(duì)產(chǎn)品費(fèi)率進(jìn)行強(qiáng)監(jiān)管有經(jīng)濟(jì)學(xué)和法律上的邏輯，“報(bào)行合一”監(jiān)管的目的：
 
一是維護(hù)社會(huì)公眾利益，保障條款制定公平公正，維護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的合法權(quán)益；
 
二是維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，避免市場(chǎng)不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)尤其是價(jià)格惡性競(jìng)爭(zhēng)，不危及保險(xiǎn)公司的償付能力和財(cái)務(wù)穩(wěn)健；
 
三是維持對(duì)價(jià)平衡原則，費(fèi)率厘定應(yīng)當(dāng)基于對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平和保險(xiǎn)責(zé)任的測(cè)算，確保保費(fèi)與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相匹配，符合精算的大數(shù)法則。
 

《保險(xiǎn)法》未能明確“實(shí)質(zhì)性改變報(bào)備條款費(fèi)率”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管規(guī)定、實(shí)際罰單中透露監(jiān)管傾向

 
《保險(xiǎn)法》中沒有明確構(gòu)成實(shí)質(zhì)性變更批準(zhǔn)和備案保險(xiǎn)產(chǎn)品的具體標(biāo)準(zhǔn)。從監(jiān)管規(guī)定中列舉產(chǎn)品條款的規(guī)定以及處罰案例中的情形，可以歸納實(shí)質(zhì)性改變報(bào)備條款費(fèi)率的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
 
（一）監(jiān)管規(guī)定中對(duì)實(shí)質(zhì)性改變保險(xiǎn)條款方式的列舉
 
原保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于實(shí)施<財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率管理辦法>有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕43號(hào)）中，規(guī)定了修改保險(xiǎn)責(zé)任或者保險(xiǎn)費(fèi)率超過報(bào)經(jīng)備案的范圍的需要重新報(bào)備，“修改保險(xiǎn)責(zé)任是指增加、減少或免除保險(xiǎn)人責(zé)任，增加、減少或免除投保人、被保險(xiǎn)人責(zé)任或受益人權(quán)利，包括但不限于通過保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)單證對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任和責(zé)任免除進(jìn)行修改。”
 
《責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕117號(hào)）規(guī)定了未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率的情形，“包括但不限于通過保單特別約定、簽訂補(bǔ)充協(xié)議等形式改變經(jīng)審批或者備案的保險(xiǎn)產(chǎn)品”。
 
《信用保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（保監(jiān)財(cái)險(xiǎn)〔2017〕180號(hào)，已失效）第九條列舉了實(shí)質(zhì)性改變的方式，包括但不限于保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免除、保險(xiǎn)費(fèi)率、賠付方式、賠償處理等。
 
《關(guān)于加強(qiáng)非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》（金發(fā)〔2025〕36號(hào)）規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)不得通過特別約定、批單、協(xié)議、備忘錄等方式實(shí)質(zhì)改變經(jīng)備案的保險(xiǎn)條款責(zé)任,不得通過違規(guī)拆分保險(xiǎn)標(biāo)的、拆分保險(xiǎn)金額、更改被保險(xiǎn)人屬性、更改標(biāo)的使用性質(zhì)、提高或降低免賠額（率）等形式變相調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)率。
 
綜合歸納上述監(jiān)管規(guī)定，通過特別約定、批單、協(xié)議、備忘錄等方式，改變經(jīng)審批或備案的保險(xiǎn)產(chǎn)品條款及費(fèi)率，包括對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的、保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免除、保險(xiǎn)費(fèi)率、賠付方式、賠償處理等內(nèi)容的調(diào)整，都可能涉及實(shí)質(zhì)性改變備案的條款和費(fèi)率。
 
（二）從處罰案例來(lái)看監(jiān)管的實(shí)質(zhì)判斷規(guī)則
 
綜合近年來(lái)處罰案例，監(jiān)管部門在判斷是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)性變更時(shí)，通常從條款、費(fèi)率兩大方面來(lái)進(jìn)行判斷，具體關(guān)注要點(diǎn)如下：
 
1、未按照備案條款執(zhí)行的處罰案例
 
重點(diǎn)看是否改變了保險(xiǎn)責(zé)任、免責(zé)范圍、給付條件、權(quán)利義務(wù)分配。一般認(rèn)定為“實(shí)質(zhì)性改變”的情形包括：
 
● 擴(kuò)大或縮小保險(xiǎn)責(zé)任：增加賠付情形、放寬觸發(fā)條件；如將“重大疾病”擴(kuò)展解釋為更多疾病；通過核賠口徑變相增加賠付概率等；
 
● 變相弱化免責(zé)或限制條件：報(bào)備條款有免責(zé)，但銷售、理賠實(shí)踐中不執(zhí)行；通過“服務(wù)說明”“理賠指引”“銷售話術(shù)”承諾突破免責(zé)條款等；或通過特別約定、內(nèi)部理賠規(guī)則或銷售承諾，對(duì)保險(xiǎn)責(zé)任的適用條件作出實(shí)質(zhì)性放寬，擴(kuò)大了保險(xiǎn)責(zé)任的實(shí)際覆蓋范圍等；
 
● 改變保險(xiǎn)金給付結(jié)構(gòu)：由定額給付變?yōu)楸壤o付（或反之）；增加額外給付、補(bǔ)償、返還安排等；
 
● 改變合同權(quán)利義務(wù)平衡：加重保險(xiǎn)人責(zé)任、減輕投保人義務(wù)；改變是否續(xù)保、是否解除、是否拒賠的關(guān)鍵條件等；
 
● 通過系統(tǒng)設(shè)置、內(nèi)部管理規(guī)定改變合同約定內(nèi)容，核賠規(guī)則與條款不一致系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算賠付突破條款等；
 
● 改變保險(xiǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)。如通過修改保險(xiǎn)責(zé)任范圍、給付方式等，產(chǎn)品屬性發(fā)生改變；
 
實(shí)踐中，不能用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的“解釋”“操作細(xì)則”“服務(wù)承諾”去突破條款本身。
 
2、未按照備案費(fèi)率執(zhí)行的處罰案例
 
以客觀結(jié)果作為判斷基礎(chǔ)，只要實(shí)際執(zhí)行的費(fèi)率水平與備案費(fèi)率不一致，即可認(rèn)定違規(guī)。
 
屬于“實(shí)質(zhì)性改變費(fèi)率”的典型情形包括：
 
● 實(shí)際收費(fèi)與報(bào)備費(fèi)率不一致：報(bào)備費(fèi)率區(qū)間之外定價(jià)，折扣、返現(xiàn)、補(bǔ)貼后實(shí)際保費(fèi)下降等；
 
● 通過非保費(fèi)形式變相降價(jià)：贈(zèng)送現(xiàn)金、購(gòu)物卡、實(shí)物；捆綁返利、積分可直接兌換現(xiàn)金等；
 
● 通過“組合銷售”改變有效費(fèi)率：如主險(xiǎn)保費(fèi)不變，但附加險(xiǎn)實(shí)質(zhì)返還保費(fèi)；
 
還有一種情況，雖未對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率表作出形式性修改，但在實(shí)際承保過程中，通過“營(yíng)銷費(fèi)用”“渠道補(bǔ)貼”“活動(dòng)讓利”等變相返還利益或調(diào)整費(fèi)用結(jié)構(gòu)的方式，導(dǎo)致投保人實(shí)際負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)對(duì)價(jià)低于備案費(fèi)率，也有可能被認(rèn)定為“未按照備案費(fèi)率執(zhí)行”。
 

保險(xiǎn)人與合同當(dāng)事人“特別約定”也須具備合理界限

 
《保險(xiǎn)法》允許保險(xiǎn)合同當(dāng)事人在協(xié)商一致后可以對(duì)保險(xiǎn)合同條款進(jìn)行補(bǔ)充約定，雙方協(xié)商形成的合同條款即為當(dāng)事人的保險(xiǎn)合同“另有約定”條款，《保險(xiǎn)法》第二十條規(guī)定了保險(xiǎn)合同的協(xié)商變更。
 
基于對(duì)價(jià)平衡原則，合理的特別約定通常限于風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)的具體化或責(zé)任邊界的限定性解釋，如確定被保險(xiǎn)標(biāo)的范圍、條款規(guī)定范圍內(nèi)調(diào)整保障范圍、相應(yīng)調(diào)整保費(fèi)等，這些協(xié)商補(bǔ)充內(nèi)容其目的在于減少不確定性，而非擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍。此類約定并不改變精算模型的核心參數(shù)，原則上不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性改變。
 
相反，如通過特別約定擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任、放寬事故認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)或調(diào)整賠付結(jié)構(gòu)的行為，則直接影響精算假設(shè)，可能被視為對(duì)報(bào)備條款和費(fèi)率的實(shí)質(zhì)性變更。
 

總結(jié)

 
目前《保險(xiǎn)法》及監(jiān)管法規(guī)中沒有對(duì)“實(shí)質(zhì)性變更”進(jìn)行明確的界定。綜合歸納一些監(jiān)管規(guī)定列舉及監(jiān)管處罰案例，對(duì)保險(xiǎn)條款“實(shí)質(zhì)性變更”的判斷回歸到是否違反了保險(xiǎn)法上的對(duì)價(jià)平衡原則，是否改變了精算定價(jià)基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，還會(huì)考量是否影響市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)，是否損害投保人及被保險(xiǎn)人的利益等。也建議監(jiān)管機(jī)構(gòu)能通過適當(dāng)方式對(duì)“報(bào)行合一”的具體標(biāo)準(zhǔn)予以明確，便于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)更好的貫徹落實(shí)。
 
同時(shí)，對(duì)于“實(shí)質(zhì)性改變”保險(xiǎn)條款費(fèi)率的認(rèn)定，采用實(shí)質(zhì)重于形式的方法，無(wú)論通過何種形式，如果實(shí)質(zhì)性改變了報(bào)備的條款費(fèi)率，均有可能被監(jiān)管認(rèn)定為違反了“報(bào)行合一”，這對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)落實(shí)“報(bào)行合一”提出了更高的要求。